Korting en de btw op factuur

5 mei 2022
Johan Ooms, factuur expert
Johan Ooms

Hoe geef je de klant korting en hoe zet je dit op een factuur?

Je klant een korting geven? Het geven van kortingen kan op verschillende manieren gegeven worden. Zo kan je korting over een enkele factuurregel geven, bijvoorbeeld over een bepaald artikel, of je geeft klantenkorting over de gehele rekening of een betalingskorting bij vlotte betaling. Wanneer je de klant een (actie)korting wilt geven, dien je dit correct op de factuur te vermelden. Vaak zijn dan de vragen: Hoe zet je korting op een factuur? Hoe zit het met de btw? Ik zal je deze vragen met tips en voorbeelden uitleggen.

Mijn beste factuurtip voor starters en alle zzp'ers?

 

Je hoeft als leverancier over de kortingen geen btw af te dragen en als afnemer geen btw te betalen. In de praktijk blijkt dat ondernemers moeite hebben om dit goed op de rekening te zetten en in hun btw-administratie te verwerken.

Factuurkorting voor of na de btw geven?

Een korting verlaagt de vergoeding van een verleende dienst of geleverde product/artikel waarover btw moet worden berekend. Deze factuurkorting kan worden gegeven over de vergoeding die exclusief btw is. Over het bedrag (subtotaal) dat na de factuurkorting overblijft, wordt vervolgens de btw berekend;

Voorbeeld factuurkorting voor de btw: Artikel kost € 48,- exclusief btw, actiekorting is 5%

Artikel (excl. btw)€ 48,00
Korting 5%€   2,40  –
– – – – – – – – – –
Subtotaal (excl. btw)€ 45,60
Btw-bedrag (21%)€   9,58  +
– – – – – – – – – –
Totaal te betalen€ 55,18

Laten we nog een voorbeeld nemen. De factuurkorting kan namelijk ook worden verleend over de vergoeding die inclusief btw is. Het bedrag dat na de korting overblijft, is dan ook inclusief btw. Geef op de factuur wel duidelijk aan wat het btw-bedrag is;

Voorbeeld factuurkorting na de btw: Artikel kost € 48,- inclusief btw, actiekorting is 5%

Artikel (incl. btw)€ 48,00
Korting 5%€   2,40  –
– – – – – – – – – –
Totaal (incl. btw)€ 45,60
Btw-bedrag (21%) van € 45,60 = € 7,91
– – – – – – – – – –
Totaal te betalen€ 45,60

Voorbeeld van korting per artikel (per factuurregel) op factuur

Korting geven per artikel of product op factuur voorbeeld
Voorbeeld van korting per product

Voorbeeld van korting over gehele factuur

Korting over complete factuur voorbeeld
Voorbeeld van korting op gehele factuur

Betalingskorting bij snel betalen factuur

Om te stimuleren dat facturen vlot worden betaald kun je als ondernemer de klant ook een betalingskorting aanbieden. Belastingtechnisch noemen ze dit een korting voor contante betaling. Betaalt de klant echter niet op tijd en krijgt hij de korting dus niet? Dan moet je over het bedrag van de achteraf niet verleende kortingen alsnog btw afdragen. Voor dat bedrag moet je dan een aanvullende factuur uitreiken. Een voorbeeld van een betalingskorting kan als volgt worden gefactureerd naar de afnemer:

Voorbeeld betalingskorting berekenen

Geleverde product€  500,00
Betalingskorting bij betaling binnen 10 dagen€    50,00  –
– – – – – – – – – –
Subtotaal€ 450,00
Btw-bedrag (21%)€   94,50  +
– – – – – – – – – –
Totaal te betalen€ 544,50

Ook wordt er wel eens gewerkt met een kredietbeperkingstoeslag. Dit is dan een toeslag die in rekening gebracht gaat worden als de afnemer niet vlot binnen een afgesproken tijd van bijvoorbeeld tien dagen betaalt. Als je werkt met een kredietbeperkingstoeslag geef dit dan van te voren duidelijk aan op de offerte of aan de klant. Ook hoe hoog de toeslag dan zal zijn.

Achteraf een korting geven?

Je kan natuurlijk ook achteraf een factuurkorting verlenen. Deze mag dan niet alsnog op de rekening in mindering worden gebracht die al is uitgereikt maar hiervoor dien je een creditnota uit te reiken.

Hoe kan je procenten berekenen?

Een procent is niets meer of minder dan 1 van 100, dus 1/100 (spreek uit één honderdste). De manier die altijd werkt om procenten te berekenen is eerst 1% uitrekenen door het bedrag te delen door 100 en dan te vermenigvuldigen met het percentage die je aan korting wilt geven. Doe jezelf of je klant niet tekort en voorkom fouten bij het berekenen van kortingspercentages.

Voorbeeld: Je geeft 15% actiekorting op een artikel van € 500. Om te berekenen hoeveel de actiekorting dan van het artikel is, doe je € 500 : 100 = € 5 x 15 (het kortingspercentage) = € 75 aan actiekorting. Het artikel kost dus na aftrek van de actiekorting: € 500 – € 75 = € 425.

Voor slimme rekenaars onder ons, kan je ook kiezen voor de snelle rekenmethode: € 500 x 0,15 (15% : 100%) = € 75.

Factuurtip: Gebruik een factuurprogramma om ook kortingen mee te geven!

Maak jij je facturen nog met de hand in Word of Excel? Dan moet je, zeker bij gebruik van Word, de kortingen nog handmatig berekenen, waarbij rekenfouten op de loer liggen. Dit kan kostbaar zijn en een hoop stress geven om het achteraf te moeten corrigeren en te verwerken in de boekhouding.

Ik wil je als gouden tip dan ook aanraden om voor je facturatie, administratie en boekhouding een gemakkelijk factuurprogramma te gebruiken. Dit zal je veel werk uit handen nemen! Zeker omdat je als ondernemer ook verplicht bent om een correcte boekhouding te voeren. Al je kortingen, aanbiedingen en acties worden automatisch met dezelfde of verschillende percentages aan procenten op je verkoopfactuur gezet en gelijk verwerkt in je administratie. Makkelijker kan niet!

Johan Ooms, factuur expert

Johan Ooms

“ik ben zelf alweer een aantal jaren enthousiast zzp’er en heb factuur.tips opgericht om mijn kennis met voorbeelden, downloads en tips over het hele facturatieproces van zzp’ers met een eenmanszaak te delen”

Mijn beste tip? Snel jouw factuur maken & betaald krijgen

Online factuurprogramma [voorbeeld]

Met e-Boekhouden.nl kan je GRATIS factureren!

Start gelijk goed als zzp’er en maak gebruik van een administratiepakket:

  • factureren
  • urenregistratie
  • automatische btw-aangifte
  • koppeling bankrekening
  • gratis hulp en veel meer..

Is starten met factureren en btw-aangifte doen nog te ingewikkeld? Vraag dan vrijblijvend wat een boekhouder kost om jou op weg te helpen.

Gerelateerde tips

Proforma factuur voorbeeld

Proforma factuur voorbeeld

Wat is een proforma factuur? De klant een prijsopgave geven voor de kosten en inhoud van een order, product of dienst zonder bindend te worden? Dit zou je kunnen doen met een proforma factuur. Een proforma factuur is geen officiële factuur maar een voorlopige factuur....

Lees meer
Factuurdatum en btw aangifte

Factuurdatum en btw aangifte

Wat zijn de factuurdatum regels op de factuur en hoe werkt het? Voor de factuurdatum gelden ook regels, zo is het verplicht om de factuurdatum op de factuur te vermelden. Dit is de datum waarop jij de factuur heb gemaakt en ingeboekt in je boekhouding. Deze...

Lees meer
Downloads factuur voorbeeld
Gratis factuur downloads