KOR regeling

Wat is de KOR regeling en hoe werkt het voor zzp?

De KOR (Kleineondernemersregeling) is een regeling in Nederland die is bedoeld om de administratieve lasten te verlichten voor kleine ondernemers, waaronder zzp’ers. Hier is een overzicht van wat de KOR is en hoe deze werkt. Ik heb dit met voorbeeldberekeningen en een voorbeeldfactuur toegelicht.

De Kleineondernemersregeling is een btw-regeling waarmee ondernemers die aan bepaalde voorwaarden voldoen, vrijgesteld kunnen worden van het in rekening brengen van btw en het doen van btw-aangifte. De KOR regeling is gericht op kleine ondernemers met een beperkte omzet en is vooral aantrekkelijk voor zzp’ers en kleine bedrijven die vaak zaken doen met particulieren en weinig administratieve belasting willen. Zo kunnen ze hun prijzen concurrerend houden zonder btw door te berekenen aan de klant.

Mijn beste factuurtip voor starters en alle zzp'ers?

Wat zijn de voorwaarden om in aanmerking te komen voor de KOR regeling?

Je kunt gebruikmaken van de speciale KOR regeling als je voldoet aan de volgende eisen:

1. Omzetgrens: Je jaaromzet (exclusief btw) mag niet hoger zijn dan €20.000.
2. Vestiging in Nederland: Je bedrijf moet in Nederland gevestigd zijn.
3. Btw-plichtig: Je bedrijf moet normaal gesproken btw-plichtig zijn (dus een btw-nummer hebben).

Je kunt als zzp’er zelf kiezen of je gebruik wilt maken van de voordelige KOR regeling of niet, ook als jou omzet onder de grens van €20.000 blijft. Je moet je wel expliciet aanmelden bij de Belastingdienst via een formulier om van de regeling gebruik te maken. Als je kiest voor deelname, geldt dit minimaal drie jaar of tot je omzetgrens van €20.000 in een kalenderjaar wordt overschreden. Tussentijds stoppen is dus niet zomaar mogelijk, tenzij je de omzetgrens passeert. Dan moet je verplicht direct stoppen.

Hoe werkt de KOR voor zzp’ers?

Als je kiest voor het gebruikmaken van de KOR regeling, dan kun je:

1. Geen btw in rekening brengen: Je factureert zonder btw aan je klanten.
2. Geen btw-aangifte doen: Je hoeft geen btw-aangifte meer in te dienen (tenzij je bepaalde verplichtingen hebt, zoals intracommunautaire leveringen naar het buitenland).
3. Geen btw aftrekken: Je mag de btw die je betaalt over zakelijke kosten niet meer aftrekken.

Voor andere belastingen zoals bijvoorbeeld inkomstenbelasting (IB), moet je als zelfstandig ondernemer wel eens per jaar aangifte doen en deze op tijd betalen.

KOR factuur voorbeeld zonder btw

Wat zijn de voordelen van KOR?

• Minder administratieve rompslomp: Je hoeft geen btw-aangifte meer te doen.
• Lagere prijzen: Klanten die zelf geen btw kunnen aftrekken, zoals particulieren, profiteren van je lagere tarieven zonder btw er boven op.

Wat zijn de nadelen van KOR?

• Geen aftrek van btw: Als je veel investeert of hoge zakelijke kosten hebt, kun je de btw hierop niet meer terugvragen.
• Niet aantrekkelijk voor zakelijke klanten: Zakelijke klanten die zelf btw-aftrek hebben, profiteren niet van jouw vrijstelling, wat je minder interessant kan maken.

Hoe bereken je of de KOR voor jou aantrekkelijk is of niet?

Verstandig is het om te berekenen of de KOR regeling voor jou situatie voordelig is of juist niet. Vraag jezelf af of je hoge kosten gaat maken met veel btw? Dan is de KOR regeling minder interessant. Werk je vooral met particulieren en weinig onkosten? Dan kan de KOR juist voordelig zijn.

Laten we een praktisch rekenvoorbeeld maken om te laten zien hoe de kleineondernemersregeling uitpakt in vergelijking met de reguliere btw-regels.

Situatie 1: Je bent een kapster en levert diensten aan particulieren. Je hebt de keuze om deel te nemen aan de KOR of gewoon de reguliere btw-regels te volgen met best wat zakelijke kosten.

• Jaaromzet: €18.000 (exclusief btw).
• Zakelijke kosten (inclusief btw): €6.000 (met €1.000 aan btw).

Vergelijking

	Zonder KOR	Met KOR
Omzet (incl. btw)	€21.780	€18.000
Zakelijke kosten	€5.000	€6.000
Te betalen btw	€2.780	€0
Netto winst	€13.000	€12.000

In dit voorbeeld is je netto winst met de KOR €1.000 lager omdat je de btw op zakelijke kosten niet kunt aftrekken. De KOR kan toch aantrekkelijk zijn als je voornamelijk werkt met particulieren, omdat je prijzen lager blijven zonder btw. Dat kan je concurrentiepositie versterken.

Situatie 2: Je bent een personal trainer en levert fitnesslessen aan particulieren. Je hebt weinig zakelijke kosten, is dan de keuze om deel te nemen aan de KOR voordeliger of toch gewoon de reguliere btw-regels te volgen? We rekenen deze situatie nu uit.

• Jaaromzet: €18.000 (exclusief btw).
• Zakelijke kosten (inclusief btw): €500 (met €100 aan btw).

Vergelijking

	Zonder KOR	Met KOR
Omzet (incl. btw)	€21.780	€18.000
Zakelijke kosten	€400	€500
Te betalen btw	€3.680	€0
Netto winst	€17.600	€17.500

In dit voorbeeld is je netto winst met de KOR €100 lager, omdat je de btw op je kosten niet kunt terugvragen. De KOR kan nog steeds voordelig zijn als je eenvoudiger administratie wilt, omdat je geen btw-aangifte hoeft te doen.

Overweeg dit soort rekenvoorbeelden in jouw specifieke situatie of vraag advies aan een boekhouder om een weloverwogen keuze te maken! Het zal niet snel heel voordeliger zijn.

Aanmelden voor de KOR

Je kunt de KOR regeling aanvragen via een formulier op de website van de Belastingdienst. De Belastingdienst verwerkt de aanvraag meestal binnen vier weken. Je kunt de KOR op elk gewenst moment aanvragen, maar de regeling gaat altijd op de eerste dag van het volgende btw-tijdvak (kwartaal) in.