Btw suppletie

Wat is btw suppletie en hoe werkt het?

De btw-aangifte van de omzetbelasting doen veel zzp’ers zelf. Dat is ook vrij eenvoudig om zelf te doen en kan in een paar stappen ingediend zijn. Zeker als je een boekhoudprogramma hebt waarin je zelf alle facturen en bonnen al online beheert en hiermee ook de aangiften indient.

Toch gaat het niet altijd goed en kan een fout(je) in de btw-aangifte zo gemaakt zijn. Zo kan er te weinig btw aangegeven en betaald zijn, of juist teveel. Om dit dan te corrigeren en je boekhouding weer kloppend te maken, dien je een btw suppletie te doen.

Betekenis suppletie: aanvulling of toevoeging

Mijn beste factuurtip voor starters en alle zzp'ers?

Je moet als zzp'er verplicht een administratie bijhouden, gebruik hier vanaf de start gelijk een onmisbare tool voor:

Btw suppletie is een boekhoudterm die wordt gebruikt in de context van btw-aangifte voor ondernemers. Het verwijst naar het corrigeren van een eerdere btw-aangifte die al bij de Belastingdienst is ingediend.

Wanneer een ondernemer zijn btw-aangifte indient, kan het voorkomen dat er achteraf fouten of onjuistheden worden ontdekt. Dit kan bijvoorbeeld gebeuren als er per ongeluk verkeerde bedragen zijn ingevuld of als bepaalde transacties van facturen over het hoofd zijn gezien. In dergelijke gevallen moet de ondernemer een btw suppletie indienen om deze fouten te herstellen. Je bent verplicht dit direct te doen zodra je constateert dat er een fout gemaakt is in de btw-aangifte.

Het indienen van een btw suppletie is verplicht wanneer het gaat om correcties met een btw-waarde van € 1.000,- of meer, of wanneer het gaat om correcties voor voorgaande jaren. De Belastingdienst biedt hiervoor online een speciale formulier ‘suppletie omzetbelasting’ aan die kan worden ingevuld en ingestuurd. Dit kan alleen digitaal (online) worden gedaan.

Wanneer ga je een suppletie btw indienen?

Indien je te weinig btw hebt aangegeven
Indien blijkt dat je in de afgelopen 5 kalenderjaren te weinig btw hebt aangegeven en betaald, dan kun je hiervoor een suppletie aangifte indienen om dit te corrigeren. Zodra de suppletie is ingediend, dan wacht je met betalen nadat je een naheffingsaanslag van de Belastingdienst hebt ontvangen waarop het betalingskenmerk vermeld staat om mee te kunnen betalen.

Als je teveel btw hebt aangegeven
Ook als blijkt dat er juist teveel btw is aangegeven en betaald in de afgelopen 5 jaar, moet dit gecorrigeerd worden. Je kunt de fiscus dan met een suppletie verzoeken het bedrag terug te betalen. Nadat je de suppletie hebt ingediend, duurt het ongeveer 8 weken voordat je een teruggaafbeschikking ontvangt. Vervolgens zal het verschuldigde bedrag automatisch worden gestort op jouw rekening.

Kleine correctie toepassen
Indien de btw correctie gaat over een bedrag van minder dan € 1.000, dan moet je deze correctie gewoon verwerken in je eerstvolgende btw-aangifte. Je hoeft hier dan geen speciale suppletie voor in te dienen.

Let op: Eventueel ontdekte fouten die meer dan vijf jaar geleden hebben plaatsgevonden, hoeven niet meer te worden gecorrigeerd.

Het tijdig en correct indienen van een belasting suppletie is belangrijk om te zorgen dat de belastingaangifte volledig en juist is. Het helpt ook om een mogelijke boete of andere sanctie te voorkomen die kunnen worden opgelegd als gevolg van onjuiste en niet tijdige aangiftes.

Hoe vaak mag je een suppletie indienen?

Je mag meerdere keren een btw suppletie indienen als dat nodig is. Er is geen specifieke limiet op het aantal keren dat je dit kunt doen. Dit betekent dat je, zodra je een fout ontdekt in een eerdere btw-aangifte, direct actie kunt ondernemen en de benodigde correcties kunt aanbrengen en indienen.

Goed om te weten: Het is echter altijd verstandig om nauwkeurig te werken bij het invullen van de oorspronkelijke btw-aangifte, om zo correcties achteraf zoveel mogelijk te voorkomen.

Hoe doe je een btw suppletie?

Het doen van belasting suppletie komt grotendeels overeen als het doen van de reguliere btw-aangifte en kan op verschillende manieren geregeld worden. Als jouw boekhoudsoftware dit online ondersteunt, kan je het als eerste zelf via jouw boekhoudprogramma of boekhoudapp regelen. Als tweede zou je het je boekhouder kunnen laten doen, mocht het toch te ingewikkeld voor je zijn, en je wilt het natuurlijk niet weer fout doen.

Als laatste kan het ook door op de website van de Belastingdienst in te loggen op het beveiligde gedeelte voor ondernemers. Indien je bent ingelogd vind je links, onder het kopje ‘overige formulieren’ het formulier voor de btw-suppletie. Dit formulier, met rubrieken om in te vullen, ziet er dan zo uit:

Tip: Het is aan te raden om rekening te houden met mogelijke btw suppleties en hiervoor maandelijks een bedrag opzij te zetten. Dit kan bijvoorbeeld op een zakelijke spaarrekening. Op deze manier bouw je langzaam maar zeker een buffer op die gebruikt zou kunnen worden voor eventuele btw-suppleties.

Door verantwoordelijk om te gaan met geld en tijdig geld apart te zetten, kun je ervoor zorgen dat je altijd in staat bent om naast inkomstenbelasting of vennootschapsbelasting en de reguliere btw-aangifte, ook btw-suppletie zonder problemen te kunnen betalen.

Conclusie: Als ondernemer is het belangrijk om op de hoogte te zijn van wat btw suppletie inhoudt en hoe dit proces werkt, zodat eventuele fouten snel kunnen worden gecorrigeerd en zo kan worden voldaan aan de fiscale verplichtingen jegens de Belastingdienst.